İç denetim sürecinde ön inceleme

İç denetim sürecinde ön inceleme

Ön araştırma, denetim sürecinde kullanılacak kaynakların ve denetim araçlarının belirlenmesi, bilgi toplama ve açılış toplantısı safhalarından meydana gelir. Ön araştırmanın amacı, iç denetçinin yapacağı bireysel denetim faaliyeti için öngörülen bilgilerin toplanmasında yardımcı nitelik taşımaktadır. Elde edilen veriler ile denetim amaçları belirginleştirilir ve potansiyel sorunlu alanlar ile denetim kapsamı saptanarak bireysel çalışma planı hazırlanır . İç denetçi, hazırlık aşamasında kullanılacak çalışma kâğıdı ve formların şekil içeriğini belirleyerek, denetim sürecinde yapılacak tüm çalışmaları; hazırlık ile risk ve kontrol değerlendirmelerini, yapılan testler ile bunlar neticesinde elde edilen bilgi, kanıt ve sonuçlar ile raporlama ve izleme faaliyetleri bu çalışma kâğıtları ve formalarla belgelendirmelidir. Çalışma kâğıtları, iç denetçinin denetim sürecinde bulgularını desteklemede en etkili araçtır. 

Ön incelemenin amaçları

Ø Denetim konusunun her bir alt sürecinin operasyonel, stratejik, raporlama ve mevzuata uyum hedeflerinin anlaşılması, Ø Alt süreçlerin işleyişi ile ilgili mer’i mevzuat ile kurumun iç politika ve prosedürlerinin anlaşılması, Ø Alt süreçlerde mevcut, yönetsel, operasyonel ve finansal kontrollerin anlaşılması, Ø Operasyonel prosedürlerin anlaşılması, Ø Denetim konusunun altında yer alan her bir alt sürecin büyüklük ve kapsamının anlaşılması, Ø Denetlenecek birimin, alt iş süreçlerinin, organizasyonun ve kadro yapısının anlaşılması

Ön inceleme teknikleri

Ø Bir önceki denetim raporunun incelenmesi Ø Görüşme Ø Karşılaştırmalı analizler, analitik değerlendirmeler Ø İş akışları Ø Canlandırma Ø Risk ve kontrol matrisleri Ø gözlem